Dødsboskat er en særlig skatteordning, der gælder for afdødes bo i perioden fra dødsdagen, indtil boet er endeligt afsluttet. Det sikrer, at afdødes økonomiske forpligtelser opfyldes, før arv kan fordeles.
Hvad er dødsboskat?
Dødsboskat er den skat, der beregnes af afdødes aktiver og eventuelle indtægter i dødsboet.
Beskatningen afhænger af, om boet er skattepligtigt eller skattefrit. Et dødsbo er skattefrit, hvis nettoformuen ikke overstiger en vis grænse, fastsat af SKAT.
Hvis boet er skattepligtigt, betales der skat af indkomst genereret i boet samt af boets nettoformue.
Lavendla rykkede hurtigt ud og gav os en meget fin og personlig service. Vi er også helt trygge ved at prisen er rimelig og konkurrencedygtig.
– Karsten E.
Få hjælp fra vores erfarne jurister
Hvornår er et dødsbo skattepligtigt?
Et dødsbo er skattepligtigt, hvis følgende betingelser er opfyldt:
- Boets aktiver overstiger den skattefri grænse, som fastsættes årligt af SKAT.
- Dødsboet genererer indkomst, eksempelvis fra udlejning, renter eller salg af værdipapirer.
- Arvingerne vælger en skattepligtig behandling af boet.
Hvis boet er skattefrit, betyder det, at arvingerne ikke skal betale skat af arvemidlerne.
Hvordan beregnes dødsboskat?
Skatten beregnes ud fra dødsboets samlede indkomst og nettoformue. Beskatningen sker i to trin:
- Indkomstskat – Hvis boet genererer indkomst, betales der skat af denne efter almindelige skattesatser.
- Boafgift – Hvis boets nettoformue overstiger den skattefri grænse, beregnes en særlig dødsboskat.
Dødsboet opgøres pr. den dato, hvor boet afsluttes, hvorefter den endelige skat beregnes og betales.
Hvilke skattefradrag kan et dødsbo benytte?
Dødsboer kan anvende flere fradrag, der reducerer den samlede skattebetaling:
- Renter på afdødes gæld.
- Administrationsudgifter i forbindelse med bobehandlingen.
- Værdiforringelse af ejendom ved salg i boet.
Det anbefales at få rådgivning for at sikre korrekt anvendelse af fradragene.
Hvornår og hvordan indberettes dødsboskat?
Dødsboskat skal indberettes til SKAT, når boet afsluttes. Det sker ved:
- Indsendelse af en endelig boopgørelse til skifteretten og SKAT.
- Betaling af eventuel restskat.
- Afslutning af boet, hvorefter arven kan fordeles.
8 spørgsmål og svar om dødsboskat
Skal alle dødsboer betale dødsboskat?
Nej, kun skattepligtige bo betaler dødsboskat. Skattefrie bo er fritaget.
Hvordan ved man, om et dødsbo er skattefrit?
Hvis boets nettoformue er under SKAT’s fastsatte grænse, er det skattefrit.
Hvad sker der, hvis dødsboet ikke betaler skat?
Hvis dødsboskat ikke afregnes, kan SKAT kræve betaling fra boets midler, før det afsluttes.
Hvem står for at betale dødsboskatten?
Den ansvarlige for bobehandlingen, typisk en bobestyrer eller arvingerne ved privat skifte, står for skatteindberetning og betaling.
Kan et dødsbo fradrage begravelsesomkostninger?
Nej, begravelsesudgifter kan ikke trækkes fra i skatteopgørelsen.
Skal dødsboet betale ejendomsskat?
Ja, hvis boet ejer en ejendom, betales ejendomsskat frem til salget eller arveoverdragelsen.
Hvordan sikres korrekt skattebehandling af dødsboet?
Det anbefales at søge hjælp fra en skatterådgiver eller advokat med erfaring i dødsboer.
Kan arvingerne hæfte for afdødes gæld?
Nej, arvingerne hæfter ikke personligt, men gæld trækkes fra boets aktiver, før arv udbetales.
Mere læsning
